Анализ финансового состояния организации - Финансовый анализ в Excel
  • Разработка финансовых моделей
  • Разработка финансовых моделей
  • Разработка финансовых моделей
  • Разработка финансовых моделей прогноз доходов
    прогноз расходов
    * прогноз финансовых результатов
  • Разработка финансовых моделей Сценарный анализ
    Расчет точки безубыточности
    * Анализ чувствительности
  • Разработка финансовых моделей прогноз доходов
    прогноз расходов
    * прогноз финансовых результатов

Анализ финансового состояния организации

В понятие финансового состояния организации включается движение денежного потока, которое обеспечивает возможность бесперебойного производства и реализацию этой продукции или услуги.

Производство и финансовое состояние организации тесно связаны между собой зависимостью, так если производство в динамике растет, то уровень финансового состояния укрепляется. Но если замедляются рост финансового состояния, то производство сокращается.

Зачастую при анализе финансового состояния характеризуют исключительно показатель прибыли, но более полную характеристику дает отношение прибыли к затратам организации, что представляет собой рентабельность.

Для проведения анализа финансового состояния используется бухгалтерская отчетность и результаты финансовой деятельности, представленные в форме № 2.

Задачами исследования финансового состояния являются определение влияния условий на отклонение показателей, прогнозирование состояния и подготовка решений для управленцев организации.

Анализ финансового состояния организации проводится в несколько этапов.

На первом этапе проводится обзор экономического положения организации в целом, дается характеристика финансовой деятельности, а также определяется надежность источников информации, если помимо стандартных форм применяются иные.

Выявляются недостатки в деятельности организации, которые находятся в отчетных материалах в явном виде. К примеру, статья «убытки», наличие которой уже свидетельствует о наличии проблем в финансовом состоянии организации. На предварительном этапе могут выявляться скрытые недостатки работы, даже несмотря на высокую рентабельность.

Второй этап подразумевает в первую очередь имущественную оценку финансового состояния. Структура имущества напрямую может определять финансовое положение предприятия. Так некачественный состав имущества приводит к ухудшению финансового состояния.

Для удобства проведения анализа было разработан аналитический баланс — нетто. Его задача состоит в устранении влияния определенных статей на итоговый баланс организации.

Статья, определяющие наличие задолженности акционеров по внесению в уставный капитал, уменьшаются на уровень собственных средств. Резервные статьи для покрытия непредвиденных убытков корректируются на величину дебиторской задолженности, а также собственного капитала. Однородные статьи баланса укрупняются.

Определяется на данном этапе эффективность вложения капитала в активы организации, так как это первостепенно определяет финансовое положение.

Для проведения анализа имущественного положения организации проводится качественная оценка его деятельности, которую характеризует следующие коэффициенты:

• Учетная оценка активов, этот показатель не совпадает с рыночной стоимостью активов. Наращивание величины показателя свидетельствуют о росте потенциала имущественного положения;

• Коэффициент износа, характеризует состояние основных средств. Отрицательно характеризует деятельность предприятия уровень данного показателя свыше 50%.

• Коэффициент обновления, дает представление о внедрении новых основных средств в производство.

• Коэффициент выбытия, дает представление о количестве выбывших основных средств с начала деятельности организации.

Во втором этапе проведения анализа финансового состояния определяется краткосрочная или долгосрочная перспектива.

Для краткосрочного периода оценки финансового положения рассчитываются коэффициенты, дающие характеристику платежеспособности и ликвидности предприятия.

Платежеспособность организации определяется наличием денежных средств или их эквивалентами для покрытия задолженностей перед кредиторами, которые требуют немедленного исполнения.

Под ликвидность следует понимать возможность трансформации актива в денежные средства. Различают несколько ее видов, на которые оказывает влияние срок трансформации.

Определение долгосрочной перспективы хозяйствования организации имеет наиболее важное значение. Для ее оценки применяется анализ финансовой устойчивости.

Соотношение привлеченных и собственных средств организации представляет собой финансовую устойчивость, но в обобщенном виде. Для более глубокого анализа применяется разработанная система коэффициентов, в состав которой включается:

1. Показатель концентрации собственного капитала. Чем выше его значение, тем устойчивее финансовое положение организации.

2. Показатель финансовой зависимости, является обратной величиной первого показателя и, следовательно, увеличение его в динамике отрицательно сказывается на финансовой устойчивости;

3. Показатель долгосрочных вложений, характеризует ту часть средств основного капитала, которые профинансированы заемными средствами.

4.Показатель привлечения долгосрочных средств, дает структурную характеристику капитала, если в динамике наблюдается рост, следовательно, организация повышает зависимость от заемного капитала.

Для приведенных показателей не разработано нормативных значений, в силу того, что на них оказывает влияние отраслевая принадлежность и иные факторы.

Заключительным этапом проведения анализа финансового состояния организации является определение ее рентабельности. Наиболее важными в данном разделе являются коэффициенты рентабельности авансированного капитала, а также собственного капитала. Они отражают доходность вложенных средств с различных позиций, их группировка осуществляется в соответствии с интересами собственниками.

В завершение анализа проводиться определение наличия неудовлетворительных статей баланса. Именно выявление недостатков в структуре баланса организации могут послужить основание для признания ее несостоятельной, что в конечном счёте может привести к банкротству и ликвидации.

Полезная информация
  • Prev
Открытие комиссионного магазина – это очень удачный вид предпринимательства: не нужно получать множества разрешений,
После развала СССР в стране имела место проблема обеспечения населения мясом. Причина – низкий доход россиян, разруха в
Как показала практика зарубежного и отечественного предпринимательства, солидный и стабильный доход гарантируют проекты
В жилищном фонде страны в последние десятилетия просматривается явная тенденция повышения темпов строительства. Причем