Анализ баланса предприятия - Финансовый анализ в Excel
  • Разработка финансовых моделей
  • Разработка финансовых моделей
  • Разработка финансовых моделей
  • Разработка финансовых моделей прогноз доходов
    прогноз расходов
    * прогноз финансовых результатов
  • Разработка финансовых моделей Сценарный анализ
    Расчет точки безубыточности
    * Анализ чувствительности
  • Разработка финансовых моделей прогноз доходов
    прогноз расходов
    * прогноз финансовых результатов

Анализ баланса предприятия

Анализом баланса предприятия следует заниматься профессионалу, так как данный процесс требует определенных навыков и занимает незначительное количество времени. В ходе проведения анализа бухгалтерского баланса следует обращать внимание на динамику статей, двух основных видов. 

Первая группа характеризует статьи, ухудшение динамики, которых свидетельствует о неэффективной работе руководства предприятия. К числу потенциально опасных статей этой группы следует отнести кредиторскую задолженность, просроченные займы, убытки компании на протяжении определенного времени.

Ко второй группе относятся недостатки в управлении и распределении финансовых ресурсов предприятия, которые могут оказывать воздействие на деятельность. Особое значение в этой группе отводится уплаченным предприятием штрафов, наличие дебиторской задолженности с просроченными платежами, а также отрицательного чистого денежного потока. При тщательной организационной работе руководства, предприятие имеет возможность восстановить сове финансовое положение.

Проведение анализа баланса предприятия предполагает несколько этапов.

Этап №1: Исследование структуры бухгалтерского баланса.

Наиболее эффективно проводить анализ с учетом нескольких отчетных периодов. Следует выявить темпы прироста тех или иных статей баланса, для повышения эффективности проведения анализа полученные данные сравниваются с темпами роста выручки.

На первом этапе важно провести вертикальный анализ баланса, которые позволить определить удельный вес каждой статьи в активе или пассиве баланса. Это позволит дать структурную оценку бухгалтерского баланса и определить, какие статьи занимают больший вес, на основе чего могут быть получены данные об эффективности.

Для того, чтобы определить положительные тенденции, в теории разработаны условия, соблюдение которых свидетельствует о позитивном развитии предприятия.

Динамика валюты баланса положительная, но не менее показателей инфляции и не более темпа роста выручки;

Темп роста оборонного капитала предприятия превышает, совокупный темп роста внеоборотного капитала и уровня краткосрочных задолженностей; 

Величина роста долгосрочных источников финансирования выше уровня роста внеоборотных активов за аналогичный период;

Соблюдается соотношение заемного и собственного капитала предприятия, которые должен быть 50/50.

Соотношение долгов предприятия и средств, которые должны ему находятся на примерно одинаковом уровне.

Последним условие хорошего баланса является отсутствие непокрытого убытка предприятия.

Обязательным при проведении анализа баланса на первом этапе является наблюдение за изменениями в налоговом законодательстве и иных нормативных актах, оказывающих влияние на отчетность.

Этап №2: Исследование финансовой устойчивости

На этом этапе проводиться расчет показателей, которые характеризуют финансовую устойчивость предприятия, они измеряются в коэффициентах и в абсолютных показателях.

В систему основных показателей включаются следующие:

Собственный оборотный капитал, рассчитывается как разность собственного капитала и внеоборотных активов.

Чистый оборонный капитал, также представляет собой разность только оборотного капитала и краткосрочной задолженности;

Чистые активы, порядок расчета представлен Минфином РФ.

Коэффициент финансовой независимости, иначе его называют коэффициентом концентрации собственного капитала.

Коэффициент финансового левериджа, расчет основан на соотношении собственных и заемных ресурсов.

Коэффициент маневренности, определяется соотношением собственных оборотных средств и собственного капитала.

Этап №3: Оценка ликвидности предприятия.

Ликвидность предприятия один из важнейших показателей эффективной его деятельности. Зачастую она определяется наличием достаточной суммы оборотных средств для незамедлительного погашения краткосрочных обязательств. Существует несколько методов оценки ликвидности, наиболее востребованный – расчет коэффициентов.

В расчете коэффициентов учитывается структура оборотных активов, которая в свою очередь классифицируется по скорости оборачиваемости в наличные денежные средства. В пассивах выделяют группу по степени срочности погашения задолженности. 

Этап №4: Оценка состояние активов предприятия

Основное место в проведении анализа бухгалтерского баланса отводиться оборотным и внеоборотным средствам предприятия. Ключевым моментом является определение их оборачиваемости и показателей рентабельности, если речь идет об оборотных активах.

Наиболее полную характеристику оборачиваемости можно получить при помощи коэффициентов и периодов оборачиваемости, рентабельность характеризуется показателями прибыли и выручки.

Анализ внеоборотных активов осуществляется на базе исследования основных средств, в которой определяется производственные и непроизводственные средства, а также среднегодовые показатели.

Этап №5: Исследование деловой активности

Анализ деловой активности дает возможность определить эффективность использования доступных ресурсов предприятия. Основной является оборачиваемость активов.

Выделяют при анализе также соотношение темпов роста прибыли, растущая динамика которого имеет положительное значение для предприятия.

При оценке деловой активности рассчитываются показатели инвестиционной активности и способности самофинансирования.

Этап № 6: диагностирование финансового состояния в целом

Данный этап является завершающим, поэтому в его рамка проводится исследование возможностей стабилизации платежеспособности предприятия и оценка вероятности банкротства предприятия.

Для оценки восстановление платежеспособности необходимо проведение расчетов коэффициентов ликвидности и обеспеченности собственными оборотными средствами. Оценка вероятности банкротства могут проводиться на основе различных походов. Наиболее применяемой в российских условиях считается модель Альтмана, в которой не учитывается котировка акций.

Полезная информация
  • Prev
Открытие страховой компании – очень тяжелый и трудный процесс. Нет, в техническом плане все не так печально: есть
Открытие боулинга – это хоть и дорогостоящее мероприятие, но все же именно оно сможет принести огромные доходы. Дело в
Открытие санатория – довольно «экзотичный» бизнес-процесс; даже в городах-миллионерах можно насчитать всего с десяток
Открытие секонд-хенда – идеальный вариант для своего первого бизнеса: незначительные затраты на покупку товара, широкий