Налогообложение ОСНО

Несмотря на то, что ОСНО – это стандартная система налогообложения, лишь малая часть предпринимателей предпочитает работать по ее форме. Все же ОСНО, особенно в сравнении с остальными системами, довольно сложна, имеет множество требований и ограничений, плюс, налог тут высчитывается по всем фронтам. Впрочем, давайте разберем систему чуть подробнее, чтобы вникнуть в ее суть.

ОСНО – расшифровка аббревиатуры и общие моменты

ОСНО – общая система налогообложения. Почему общая? Потому что именно на нее автоматически переходят все те предприниматели и организации, что не выбрали другие системы (ЕНВД, УСН и прочие) или не попали под них.

Суть ОСНО можно сократить до одного предложения: в этой системе нет никаких ограничений. То есть вы можете нанять тысячу человек, арендовать километровые помещения, получать любой объем дохода – все это не так важно для данной системы.

Однако именно ОСНО является наиболее сложной в плане налоговой нагрузки. Здесь мы платим не один налог, а сразу несколько.

Какие налоги платит бизнесмен на ОСНО?

Мы будем рассматривать и ООО, и ИП. Итак, у нас всего 3 налога:

1. Налог на прибыль. В случае ИП этот налог заменяется знакомой всем НДФЛ, т.е. индивидуальный предприниматель платит 13% от общей выручки. В случае с ООО этот процент поднимается на 7 пунктов, организация оплачивает 20% от прибыли.
2. Налог на НДС. 0%, 10%, 18% - эта цифра зависит от вида деятельности вашего бизнеса. Кстати, именно это является ключевым достоинством ОСНО, так как большинство крупных компаний заключают договор только с теми организациями или предпринимателями, что оплачивают НДС.
3. Налог на имущество. Для ИП – это 2%, для ООО – 2,2% (ставка может быть индивидуальной, указанные проценты – максимальный имущественный налог).

Впрочем, есть еще и дополнительные налоги. Во-первых, это земельный налог, варьирующийся от 0,3 до 1,5%. Во-вторых, это транспортный налог, стоимость которого зависит от мощности двигателя автомобиля. Кроме того, нужно оплачивать налог «за себя» - на пенсию (22%) и на медицинские услуги – 5,5%. А еще водный налог, налог за добычу ископаемых, акцизы и прочее – тут нужно смотреть информацию дополнительно.

И вы спросите: «Почему тогда предприниматели переходят на ОСНО, кому выгодно платить сразу несколько налоговых статей?». Хороший вопрос, рассмотрим его более детально.

Кому выгодно использовать ОСНО?

• предпринимателям, у которых большая часть партнеров пользуется ОСНО (платит НДС);
• ИП или ООО, которые занимаются оптовыми поставками, покупками и продажами;
• бизнесменам, занимающимся международной торговлей (например, при импорте товара на территорию РФ НДС позже можно вычесть из налогов);
• организациям, получающим государственную льготу по налогу на прибыль (например, детские сады и прочие образовательные учреждения).

Как перейти на ОСНО?

Если вы еще не зарегистрировали бизнес – не волнуйтесь, государство автоматически вас переведет на общую схему налогообложения. В остальных случаях нужно рассматривать процесс перехода отдельно:

1. Патент à ОСНО. Подаем заявление на прекращение использования патента, и после 5 рабочих дней вы автоматически будете переведены на ОСНО.
2. «Упрощенка» à ОСНО. Два варианта: 1 – подать заявление до 15.01 нового календарного года; 2 – утратить право на применение УСН. И в 1, и во 2 случае вы автоматические перейдете на классическую систему налогообложения.
3. «Вмененка» à ОСНО. Тоже варианта 2: а) потерять право на использование ЕНВД; б) подать документы до 05.01 числа.
4. ЕСХН à ОСНО. Подаем заявление в налоговую (форма № 26.1-3.) об отказе от ЕСХН до 15.01.

Как рассчитать и оплатить налоги по ОСНО?

Мы помним, что ИП платит НДФЛ – 13%, ООО платит налог на прибыль – 20%. К обязательным пунктам относят: доход бизнеса, личный доход предпринимателя и отчисления для сотрудников. При этом налог на прибыль не учитывает материальную помощь сотрудникам, командировочные и подотчетные деньги.

Итак, как нам оплатить налог на прибыль:

• рассчитываем общий годовой доход;
• вычитаем расходы;
• заполняем форму 4-НДФЛ (указываем возможный доход) и сдаем ее ИФНС;
• получаем ответ с расчетом сумм;
• уплачиваем эту сумму (учитывайте дедлайн);
• к концу года заполняем 3-НДФЛ (фиксируем реальный доход);
• вносим рассчитанную сумму, при переплате деньги возвращаем.

Чтобы оформить отчет по НДС, вам необходимо нанять опытного бухгалтера. Во-первых, тут достаточно много тонкостей в оформлении. Во-вторых, нужно учитывать ставку по НДС (0% - для экспорта товаров, 10% - продажа книг, медикаментов, детских товаров, 18% - остальные случаи, например, продажа топлива).

Налог на имущество высчитывается от общей стоимости имущества, находящегося в собственности предпринимателя. Здесь, благо, нам не нужно ничего высчитывать, за нас все сделает налоговая. Наша задача – оплатить налог не позднее 15 ноября.

Отчетность для ОСНО

Что касается отчетности для ОСНО, вам нужно знать три момента.

Во-первых, отчетность для ИП. Тут используется КУДиР (книга учетов доходов и расходов) – в книгу добавляется каждая выполненная транзакция; ее же мы сдаем в налоговую, чтобы там ее заверили.

Во-вторых, отчетность для ООО. Здесь ведется бухгалтерская отчетность. Если организация небольшая (не более 100 человек, не более 800 млн доход), то бизнесмен может подавать упрощенный отчет – бухгалтерский баланс, отчет о результатах. Если организация большая, то тут у нас полный комплект: бухгалтерский баланс, финансовые результаты, изменения капитала, пояснения, отчет о движении денежных средств.

В-третьих, ИП и ООО должны сдавать отчеты за сотрудников в ПФР, ФСС и ИФСН.

На этом все, этот сложный вопрос по ОСНО мы разобрали детально. Надеемся, что информация была для вас полезной