Несмотря на то, что ОСНО – это стандартная система налогообложения, лишь малая часть предпринимателей предпочитает работать по ее форме. Все же ОСНО, особенно в сравнении с остальными системами, довольно сложна, имеет множество требований и ограничений, плюс, налог тут высчитывается по всем фронтам. Впрочем, давайте разберем систему чуть подробнее, чтобы вникнуть в ее суть.
ОСНО – расшифровка аббревиатуры и общие моменты
ОСНО – общая система налогообложения. Почему общая? Потому что именно на нее автоматически переходят все те предприниматели и организации, что не выбрали другие системы (ЕНВД, УСН и прочие) или не попали под них.
Суть ОСНО можно сократить до одного предложения: в этой системе нет никаких ограничений. То есть вы можете нанять тысячу человек, арендовать километровые помещения, получать любой объем дохода – все это не так важно для данной системы.
Однако именно ОСНО является наиболее сложной в плане налоговой нагрузки. Здесь мы платим не один налог, а сразу несколько.
Какие налоги платит бизнесмен на ОСНО?
Мы будем рассматривать и ООО, и ИП. Итак, у нас всего 3 налога:
Впрочем, есть еще и дополнительные налоги. Во-первых, это земельный налог, варьирующийся от 0,3 до 1,5%. Во-вторых, это транспортный налог, стоимость которого зависит от мощности двигателя автомобиля. Кроме того, нужно оплачивать налог «за себя» - на пенсию (22%) и на медицинские услуги – 5,5%. А еще водный налог, налог за добычу ископаемых, акцизы и прочее – тут нужно смотреть информацию дополнительно.
И вы спросите: «Почему тогда предприниматели переходят на ОСНО, кому выгодно платить сразу несколько налоговых статей?». Хороший вопрос, рассмотрим его более детально.
Кому выгодно использовать ОСНО?
Как перейти на ОСНО?
Если вы еще не зарегистрировали бизнес – не волнуйтесь, государство автоматически вас переведет на общую схему налогообложения. В остальных случаях нужно рассматривать процесс перехода отдельно:
Как рассчитать и оплатить налоги по ОСНО?
Мы помним, что ИП платит НДФЛ – 13%, ООО платит налог на прибыль – 20%. К обязательным пунктам относят: доход бизнеса, личный доход предпринимателя и отчисления для сотрудников. При этом налог на прибыль не учитывает материальную помощь сотрудникам, командировочные и подотчетные деньги.
Итак, как нам оплатить налог на прибыль:
Чтобы оформить отчет по НДС, вам необходимо нанять опытного бухгалтера. Во-первых, тут достаточно много тонкостей в оформлении. Во-вторых, нужно учитывать ставку по НДС (0% - для экспорта товаров, 10% - продажа книг, медикаментов, детских товаров, 18% - остальные случаи, например, продажа топлива).
Налог на имущество высчитывается от общей стоимости имущества, находящегося в собственности предпринимателя. Здесь, благо, нам не нужно ничего высчитывать, за нас все сделает налоговая. Наша задача – оплатить налог не позднее 15 ноября.
Отчетность для ОСНО
Что касается отчетности для ОСНО, вам нужно знать три момента.
Во-первых, отчетность для ИП. Тут используется КУДиР (книга учетов доходов и расходов) – в книгу добавляется каждая выполненная транзакция; ее же мы сдаем в налоговую, чтобы там ее заверили.
Во-вторых, отчетность для ООО. Здесь ведется бухгалтерская отчетность. Если организация небольшая (не более 100 человек, не более 800 млн доход), то бизнесмен может подавать упрощенный отчет – бухгалтерский баланс, отчет о результатах. Если организация большая, то тут у нас полный комплект: бухгалтерский баланс, финансовые результаты, изменения капитала, пояснения, отчет о движении денежных средств.
В-третьих, ИП и ООО должны сдавать отчеты за сотрудников в ПФР, ФСС и ИФСН.
На этом все, этот сложный вопрос по ОСНО мы разобрали детально. Надеемся, что информация была для вас полезной