Патентная система налогообложения - Финансовый анализ в Excel
  • Разработка финансовых моделей
  • Разработка финансовых моделей
  • Разработка финансовых моделей
  • Разработка финансовых моделей прогноз доходов
    прогноз расходов
    * прогноз финансовых результатов
  • Разработка финансовых моделей Сценарный анализ
    Расчет точки безубыточности
    * Анализ чувствительности
  • Разработка финансовых моделей прогноз доходов
    прогноз расходов
    * прогноз финансовых результатов

Патентная система налогообложения

Патентная система налогообложения – это идеальный выбор для большинства начинающих предпринимателей: невысокая ставка, минимум ограничений, простой расчет стоимости патента и многое другое. Впрочем, давайте более подробно разберем все общие моменты, связанные с ПСН.

Суть системы ПСН

ПСН – это фактически эрзац для обычного налога: при выборе данной схемы предприниматель приобретает определенный государственный патент на конкретную деятельность. Несмотря на полную отмену налогов, при ПСН предприниматель все же обязан платить взносы за «себя» и своих сотрудников.

Несмотря на всю внешнюю привлекательность, в ПСН есть ряд ограничивающих моментов.

Во-первых, вам нужно постоянно обновлять патент. То есть вам нужно каждый год заново оформлять заявление. Если вы, например, в ноябре решили приобрести патент на три месяца, то в январе вы должны будете заново его переоформить. Новый год – новый патент.

Во-вторых, как вы уже поняли, документ ПСН является временным. Предприниматель может оформить патент на срок от одного месяца до одного года. По сути, это очень удобная мера: если ты новичок в бизнесе и еще не знаешь, как пойдет дело, ты можешь не платить высокий налог, а зарегистрировать патент. Это дает предпринимателю возможность провести «тест-драйв» своего дела без дополнительных затрат.

В-третьих, помимо временного ограничения, существует ограничение территориальное. Если вы купили патент в Саратовской области, а дело планируете открыть в Ижевске, то у вас ничего не получится. Патент – это документ, привязанный к вашему региону. Собственно, в некоторых регионах нельзя будет приобрести патент, связанный с каким-то видом деятельности, так что этот момент нужно будет уточнять в налоговой.

Как индивидуальному предпринимателю оформить патент?

Почему мы не рассматриваем компании (ООО)? Потому что государство не позволяет фирме выбрать данную систему налогообложения. Если хочется выбрать ПСН, нужно регистрировать ИП.

Обычно процесс выглядит следующим образом:

  • подготавливается вся инфраструктура (например, уже арендовано помещение и закуплен товар);
  • оформляется ИП;
  • за 10 дней до «дня X» оформляется патент («день X» - число месяца, когда патент вступает в силу);
  • налоговая служба в течение 5 дней рассматривает заявление и дает добро на использование патента.

Однако может быть и по-другому.

Почему вам отказали в патенте?

Самый частый вариант – это неправильный вид деятельности. Этот момент от вас не зависит: если администрация края запретила использовать ПСН, например, для продажи ювелирных изделий, то вам нужно сменить регион или в полной мере платить налоги.

Второй момент – это срок патента. Суть мы уже разобрали чуть выше: вам отказали в регистрации патента, так как вы выбрали три месяца, а за окном – ноябрь. Каждый год бизнесмен оформляет новый патент.

Далее, отсутствие права на патент. Вы не заплатили за предыдущий патент или приобрели новый патент, не закрыв старый? Тогда вам действительно отказали из-за этого.

И последняя ошибка – это неправильно заполненные поля.

Какой вид деятельности подходит для ПСН?

В данном случае – это:

  • всевозможные услуги для населения (от ремонта обуви до строительных работ);
  • транспортные услуги (такси, грузоперевозки, водный транспорт – все это можно использовать);
  • розничная торговля (единственное требование предъявляется к размеру помещения, оно не должно быть более 50 кв.м.);
  • аренда недвижимости (только то жилое/нежилое недвижимое имущество, которое находится в вашей собственности);
  • общепит (опять же, одно ограничение – 50 кв.м. для помещения).

Как рассчитывается ПСН?

ПСН = БД * 6%

Вот так просто рассчитывается патентная система налогообложения. 6% - это обычная налоговая ставка, но нас больше интересует параметр БД (базовый доход) – это величина, установленная на региональном уровне.

Например, возьмем Москву и Калугу. В первом городе цены на парикмахерские услуги выше в несколько раз, а значит и размер ПСН здесь соответствующий. Если предприниматель в Москве за год заработает 900 тысяч, а бизнесмен из Калуги (при тех же условиях) – 300 тысяч, то патент первого стоит значительно дороже, ввиду большей цены на услуги. В любом случае, вы должны ознакомиться с тем, что говорят ваши региональные законы.

Если мы берем расчет по месяцам, то формула видоизменяется:

  • ПСН = БД/12*K1*6%

Тут, как мы видим, добавляется параметр K1 – это срок действия патента. Понятно, что патент на 1 месяц стоит значительно дешевле патента со сроком действия 12 месяцев.

Отчетность и ограничения

Никаких налоговых деклараций и никаких кассовых аппаратов. Все, что нам нужно – это:

  • книга учета доходов;
  • бланки БСО (для сферы услуг).

Ограничений тут только три: 1 – не более 15 работников; 2 – площадь торговой зоны не более 50 квадратных метров, 3 – доход не более 60 миллионов (для этого и нужна книга учета).

Где оплачивается патент?

Делается это в налоговой. Подаем заявление в ИФНС (см. форму 26.5-1). Если вы планируете зарегистрировать бизнес в том же городе, в котором и проживаете, то можете подать заявление одновременно с пакетом документов, необходимых для регистрации ИП. В этом случае вы убьете двух зайцев сразу - зарегистрируетесь как ИП и тут же оформите схему налогообложения.

Для оплаты патента мы должны взять реквизиты у сотрудника того же ИФНС: оплачиваем через мобильный банк, почту или терминал, ждем «дня X» и приступаем к предпринимательской деятельности.

На этом все, надеемся, что материал оказался для вас полезным. Если у вас остались какие-то вопросы, можете задать их в комментариях. Удачи!

Полезная информация
  • Prev
Если у вас есть лишние деньги и хороший бизнес-опыт, то в таком случае вы можете открыть швейную фабрику. Подобный
Сегодня многие люди занимаются открытием собственного бизнеса - это позволяет им не зависеть от прихоти работодателя, а
Экономические исследования показывают, что подавляющее большинство россиян хотя бы один раз в жизни путешествовали в
Открытие страховой компании – очень тяжелый и трудный процесс. Нет, в техническом плане все не так печально: есть