Налогообложение УСН - Финансовый анализ в Excel
  • Разработка финансовых моделей
  • Разработка финансовых моделей
  • Разработка финансовых моделей
  • Разработка финансовых моделей прогноз доходов
    прогноз расходов
    * прогноз финансовых результатов
  • Разработка финансовых моделей Сценарный анализ
    Расчет точки безубыточности
    * Анализ чувствительности
  • Разработка финансовых моделей прогноз доходов
    прогноз расходов
    * прогноз финансовых результатов

Налогообложение УСН

УСН или «упрощенка» - это одна из классических форм налогообложения, которой пользуется множество предпринимателей. И это неслучайно, ведь УСН – это простота учета, льготные ставки, подача декларации раз в год и еще много чего положительного. Так что давайте рассмотрим в рамках этой статьи путь от регистрации УСН до ее закрытия.

Что такое упрощенка? В чем ее плюсы?

УСН – это упрощенная система налогообложения, которая обладает целым рядом преимуществ:

  1. 12 месяцев налогового периода. Предприниматель не сдает отчет каждый квартал, декларация подается единожды.
  2. Страховые взносы и торговый сбор. Если предприниматель оплачивает эти две статьи, то из налога эта сумма вычитается.
  3. Отсутствие дополнительных затрат. В случае с ИП бизнесмен не оплачивает НДФЛ, в случае с ООО УСН не устанавливает налог на прибыль, плюс, нет уплаты НДС.
  4. Два выбора налоговой схемы. Речь идет про «доходы» и «доходы минус расходы» (их разберем чуть позже).
  5. Упрощенный бухучет. Например, индивидуальный предприниматель может использовать книгу учета доходов и расходов.

Однако есть и более весомый плюс - большое количество льготных ставок. Тут, конечно, все зависит от вида деятельности и региона, но: а) администрация края может сократить размер налога до 1% (в зависимости от категории); б) для жителей Крыма ставка снижена до 3% до конца 21 года (подходит только для схемы «доходы минус расходы); в) в некоторых регионах для «новых» предпринимателей установлена нулевая ставка – так называемые «налоговые каникулы».

Сама же УСН подходит для ИП и небольших предприятий, т.е. на нее могут перейти и владельцы ООО, и индивидуальные предприниматели. По сути, УСН представляет собой спецрежим – идеальный вариант для тех, кто хочет сократить размер налогов и количество бухгалтерских отчетов.

Ограничения упрощенной системы налогообложения

Ограничения можно разбить на две категории:

  • физические параметры;
  • виды деятельности.

Ограничения по физическим показателям – это:

  1. Налогоплательщики, работающие по ЕСХН. Сельскохозяйственный налог – это отдельная статья, которую запрещено применять одновременно с УСН.
  2. Наличие филиалов. Если вы владелец, например, сети закусочных и планируете расширить производство в другие города, то УСН вы применять уже не сможете.
  3. Большой стартовый капитал. 100 миллионов – это максимальная сумма начального капитала: если планируется потратить больше, нужно выбирать другую схему.
  4. Большой уровень доходов. В данном случае речь идет о 150 миллионах рублей: если превысить эту сумму, то со следующего квартала предприниматель будет автоматически переведен на ОСНО.
  5. Ограничения для юридических лиц. Если сумма остаточных фондов превысит 150 миллионов, то ООО не сможет использовать УСН. Также, если вы планируете открывать ООО с напарником, то учтите, что доля юридического лица не должна превышать 25%: то есть вы должны взять в долю еще двоих инвесторов.
  6. Число сотрудников. Здесь речь идет о средних показателях: если за год (в среднем) вы наняли более 100 человек, то вас автоматически переведут на другую систему налогообложения.

Второй момент – это вид деятельности. Сюда попадают следующие виды бизнеса:

  • банки и прочие финансовые/микрофинансовые организации;
  • иностранные организации;
  • частные пенсионные фонды;
  • игорные заведения.

Это все применимо скорее к ООО. Теперь перейдем к ИП, здесь существуют следующие ограничения для предпринимателей:

  • производящих подакцизные товары (лекарства, алкоголь, растворы и прочее);
  • занимающихся добычей полезных ископаемых (в этой сфере все облагается дополнительной госпошлиной);
  • адвокатов/юристов.

Как перейти на УСН?

Самый оптимальный вариант – подача заявления одновременно с регистрацией ИП или ООО. Открываем форму № 26.2-1, составляем заявление, указываем место жительства (ИП) или юридический адрес (ООО) и подаем заявление в налоговую. Для тех, кто регистрируется впервые, есть возможность использовать государственный сервис для составления документов.

Если же вы уже зарегистрировались, то у вас есть 30 дней с момента регистрации. За это время вы должны успеть подать документы, иначе попадете под ОСНО.

В том случае, если вы хотите перейти с одной системы на другую (УСН), то вы можете это сделать только в следующем году – подаем заявление до 31 декабря. Обязательно проверьте, чтобы вы не попадали под вышеупомянутые ограничения.

В отдельных случаях можно не ждать нового года, а перейти на УСН сразу. Речь идет о следующих моментах:

  • вы превысили параметры ЕНВД (более 150 кв. м. площадь помещения, более 20 машин в автопарке и т.п.);
  • вы закрыли деятельность, подходящую под ЕНВД (если переходите в новую сферу и закрываете старую, можно быстро перейти на УСН);

Два вида налоговых систем – как правильно рассчитать УСН?

Как мы помним, в УСН есть два вида: «доходы» (6% от общего оборота) и «доходы минус расходы» (15% от чистой прибыли).

Рассчитываются они достаточно просто:

  • УСН доходы = 6% * доход (наличный-безналичный);
  • УСН доходы минус расходы = (доходы – расходы) * 15%.

Например, вы заработали за год 800 тысяч рублей. При этом затратили 300 тысяч рублей. В этом случае размер налога будет следующим:

  • УСН (6%) = 800 * 6% = 48 тысяч рублей;
  • УСН (15%) = (800 – 300) * 15% = 75 тысяч рублей.

15% целесообразно применять в тех случаях, когда ваше предприятие требует значительных расходов – в этом случае налоговая ставка уменьшается значительно.

Как оплатить налог?

Декларацию мы сдаем раз в год, а вот авансовые платежи придется платить каждый квартал (до 25 апреля – 1 квартал, до 25 июня – полугодие, до 25 октября – 9 месяцев). Учитывайте, что при выборе УСН (15%) вы должны заплатить не менее 1% от всей суммы дохода. То есть, если расходы превысили доходы, если в итоге налог уходит в «ноль» или «минус», то налогом в размере 1% облагается сумма общего дохода (получили прибыль в 100 000 рублей – платим 1000 рублей в качестве налога).

Декларацию сдаем 30 апреля (для ИП) или 31 марта (для ООО) того года, что следует за отчетным.

Обратите внимание, что за несвоевременный авансовый платеж накладывается пенни в размере 1/300 ставки рефинансирования ЦБ. В случае просрочки годового налога вам могут выписать штраф в размере 20% от общей суммы.

Как осуществляется бухгалтерский учет и прием наличных?

Для ИП нужна КУДиР (книга учетов доходов и расходов) – ее не нужно сдавать в налоговую, но нужно обязательно предоставить, если налоговая потребует.

Для ООО нужен бухгалтерский баланс.

Что касается приема наличных, то у нас два варианта:

  • торговля – кассовый аппарат (ККМ с фискальной памятью, зарегистрированный в налоговой службе);
  • услуги – бланки строгой отчетности (утвержденные или распечатанные в типографии).

Как закрыть УСН?

Заполнить документ по форме №26-2.3 и сдать его в налоговую. Дополнительных требований налоговая не предоставила.

На этом все, вы получили полную информацию по упрощенной системе налогообложения. Удачи!

Полезная информация
  • Prev
Если у вас есть лишние деньги и хороший бизнес-опыт, то в таком случае вы можете открыть швейную фабрику. Подобный
Сегодня многие люди занимаются открытием собственного бизнеса - это позволяет им не зависеть от прихоти работодателя, а
Экономические исследования показывают, что подавляющее большинство россиян хотя бы один раз в жизни путешествовали в
Открытие страховой компании – очень тяжелый и трудный процесс. Нет, в техническом плане все не так печально: есть