Налог ЕНВД для ИП и ООО - Финансовый анализ в Excel
  • Разработка финансовых моделей
  • Разработка финансовых моделей
  • Разработка финансовых моделей
  • Разработка финансовых моделей прогноз доходов
    прогноз расходов
    * прогноз финансовых результатов
  • Разработка финансовых моделей Сценарный анализ
    Расчет точки безубыточности
    * Анализ чувствительности
  • Разработка финансовых моделей прогноз доходов
    прогноз расходов
    * прогноз финансовых результатов

Налог ЕНВД для ИП и ООО

ЕНВД – единый налог на вмененный доход, доступный для многих бизнес-отраслей и для любой формы предприятия. В этой статье мы постараемся полностью разобрать то бюрократическое «путешествие», которое вам предстоит пройти для регистрации данной схемы налогообложения.

Что означает налог на вмененный доход?

Для начала отметим тот факт, что ЕНВД – это универсальная схема налогообложения, которое можно применяться совместно с УСН или ОСНО для ведения раздельного учета.

Суть ЕНВД состоит в том, что предприниматель отдает 15% со своего дохода (точную сумму нужно вычесть с помощью специальной формулы), а не с общего денежного оборота.

Как правильно оформить «вменёнку»?

После того, как вы получили статус ООО или ИП, вам необходимо в течение 5 дней подать заявление в налоговую (форма ЕНВД-2 для ИП и форма ЕНВД-1 для ООО). Кроме того, в отдельных случаях сотрудник налоговой службы попросит предоставить копию паспорта и заверенную копию о регистрации ООО или ИП.

Если вы регистрируетесь в качестве предпринимателя впервые, а не просто переходите с одной налоговой схемы на другую, то вы можете оформить заявление на ЕНВД одновременно с подачей заявления на регистрацию. В этом случае в течение 5 дней вы получите уведомление и сможете начать предпринимательскую деятельность по всем нормам и стандартам данной схемы налогообложения.

В случае, если вы не успели оформить ЕНВД и уже начали продавать товар или предоставлять услуги, то государство применит к вам штрафные санкции - это 10% от ваших доходов, полученных за тот срок, что вы «нелегально» занимались предпринимательской деятельностью. К слову, штраф не очень большой: даже если вы заработали за месяц 20 миллионов, с вас не имеют права удержать более 40 тысяч.

Для каких ниш подходит ЕНВД?

ЕНВД может зарегистрировать тот предприниматель (организация), кто занимается следующими видами деятельности:

  1. Бытовые услуги. Это то, что в народе называется «фрилансом»: ремонт квартир, репетиторство, ремонт бытовой техники, сантехнические работы – все это подходит для ЕНВД.
  2. Розничная торговля. Все типы розничной торговли в данном случае доступны: от торговли без торгового зала до развозной торговли.
  3. Ветеринарские услуги. Это может быть и частный ветеринар, и ветеринарная клиника.
  4. Автотранспорт. Мойка автомобилей, СТО, обслуживание – в общем, все, что связано с транспортом.
  5. Общепит. Это подходит не только для открытия ресторана и столовой, но еще и для предприятия по изготовлению кондитерских и мучных изделий.
  6. Реклама. Больше всего в юридических документах фигурирует наружная реклама и реклама на автомобилях.
  7. Аренда помещений. Павильоны, склады, офисы – все эти помещения можно сдавать в аренду, оформив ЕНВД.

Как посчитать сумму ЕНВД самостоятельно?

Для этого обратимся к формуле:

  • ЕНВД=БД*(ФП1+ФП2+ФП3)*К1*К2

Теперь детально разберем каждый параметр.

БД – это базовая доходность, потенциальная прибыль, которую получает предприниматель за 1 месяц работы. Сумма БД уже определена государством, она зависит от того, какой предпринимательской деятельностью вы занимаетесь. Например, если вы продаете мягкие игрушке в магазине, то размер вашей БД составит 1800 рублей. Если занимаетесь ремонтом бытовой техники – 7500 рублей.

ФП или физический показатель – это уникальная характеристика вашего бизнеса. Предположим, что вы занимаетесь грузоперевозками: в этом случае ваш физический показатель зависит от того, сколько машин задействовано в вашей компании. В формуле представлено три параметра (ФП1, ФП2, ФП3). Дело в том, что мы сдаем отчет ежеквартально, а это значит, что на каждый месяц нужно добавить 1 параметр. Квартал – 3 месяца и, соответственно, 3 параметра.

К1 и К2 – это коэффициенты, где К1 – это корректирующий, а К2 – понижающий.

К1 представляет собой дефлятор, ценовой индекс, в котором уже зафиксирована определенная стоимость. На момент 2018 года ценовой индекс К1 составляет 1,868 рублей.

С К2 сложнее, ведь тут вступает дело коэффициент с размером от 0,005 до 1, и этот коэффициент устанавливается администрацией вашего региона. Например, если сейчас вы находитесь в Саратове и занимаетесь ремонтом ювелирных изделий (да, вид деятельности тоже влияет на этот показатель), то администрация установила в качестве понижающего коэффициента число 0,60.

Пример расчет ЕНВД

Вы – владелец продовольственного магазина (ИП). Площадь помещения составляет 25 кв. м. Вы работаете один, работников у вас нет. К1 в данной нише составляет 1868 рублей, К2, например, 0,4 – так решила администрация города Кемерово. В данном случае формула выглядит так:

  • ЕНВД = 1800 (БД, установленная гос-вом) * (25+25+25 (ФП за каждый месяц)) * 1,868 (К1, установленный гос-вом) * 0,4 (К2, установленный администрацией города) = 100872

Умножаем 100872 * 15% (сумма налога) и получаем 15130 рублей.

При расчете неполного месяца формула выглядит так:

  • ЕНВД=БД*ФП*К1*К2*15%/КД*КД1

Если вы нанимаете работников, то они будут указаны в качестве физического показателя.

Когда и как заполнять декларацию и сдавать налог?

В данном случае нам понадобится следующая декларация:

  • декларация по ЕНВД, утвержденная Приказом ФНС № ММВ-7-3/353@ в ред. от 19.10.2016.

Заполнение декларации – довольно простой процесс, который разбивается на несколько этапов:

  • титульный лист (все то же самое, что и в УСН);
  • 2 раздел (смотрите формулу, там указаны все обозначения, которые нужно вписать в бланк);
  • 3 раздел (взносы за работников, взнос за «себя», итоговая сумма налога из 2 раздела и общая сумма к оплате);
  • 1 раздел (заполняется в последнюю очередь, так как сюда мы должны вписать лишь итоговую сумму ЕНВД, поставить подпись и указать дату).

Сдаем декларацию до 20 числа каждого месяца. Учитывать нужно именно кварталы: январь – март – 1 квартал; октябрь – декабрь – 4 квартал.

Как закрыть ЕНВД?

Заполнить форму ЕНВД-3, если вы ООО. Или заполнить форму ЕНВД-4, если вы ИП. Опять же, нам дают 5 дней после даты окончания предпринимательской деятельности, а после выписывают штраф.

ЕНВД – это налог, который, безусловно, имеет свои ограничения: ограничение по виду деятельности, ограничение по площади зала (до 150 кв. м.), ограничение по количеству сотрудников (до 100 человек) и т.п. Однако именно эта схема налогообложения является оптимальной для множества предпринимателей, ведь здесь не нужно регистрировать кассовый аппарат, плюс, сумма всегда фиксирована и не будет слишком отличаться на протяжении долгого времени.

Надеюсь, что наш материал помог вам разобраться в том, как перейти на ЕНВД. Удачи!

Полезная информация
  • Prev
Если в вашем распоряжении есть склад, то вы можете без проблем организовать бизнес по доставке еды. Такой бизнес не
Если у вас есть лишние деньги и хороший бизнес-опыт, то в таком случае вы можете открыть швейную фабрику. Подобный
Сегодня многие люди занимаются открытием собственного бизнеса - это позволяет им не зависеть от прихоти работодателя, а
Экономические исследования показывают, что подавляющее большинство россиян хотя бы один раз в жизни путешествовали в