Виды комплексного анализа хозяйственной деятельности - Финансовый анализ в Excel
  • slide 1
  • slide 2
  • slide 3
  • Разработка финансовых моделей прогноз доходов
    прогноз расходов
    * прогноз финансовых результатов
  • Разработка финансовых моделей Сценарный анализ
    Расчет точки безубыточности
    * Анализ чувствительности
  • Разработка финансовых моделей прогноз доходов
    прогноз расходов
    * прогноз финансовых результатов

Виды комплексного анализа хозяйственной деятельности

Такой анализ может проводиться в интересах различных пользователей информации и, соответственно, иметь различные цели, задачи и объекты изучения. В зависимости от этого можно встретить различные подходы к классификации его видов. В наиболее общем плане экономический анализ подразделяется на анализ:

- проводимый на макроуровне;

- проводимый на микроуровне.

Макроэкономический анализ предполагает изучение показателей характеризующих состояние мировой экономики, эффективность народного хозяйства стран, экономику регионов и отраслей, различных направлений государственной экономической политики.

В процессе микроэкономического анализа изучаются показатели эффективности деятельности конкретной организации, при этом учитываются как внешние, так и внутренние факторы. Далее следует разработка стратегии устранения установленных недочетов.

Критерии классификации экономического анализа

1. Время

Анализ может быть:

- перспективным;

- оперативным;

- текущим.

Первый проводят до хозяйственной деятельности. Он гарантирует обоснование управленческих решений, плановых заданий, прогнозирование экономической ситуации, позволяет оценивать ожидаемый реализации план, разрабатывать стратегию повышения эффективности бизнеса. 

Задачи – этот анализ дает возможность обосновать перспективность планов, провести оценку ожидаемого воплощения в жизнь плана.

Варианты анализа:

- краткосрочный – проводится для прогнозирования экономической ситуации на период 1-3 года;

- среднесрочный – охватывает прогноз экономической ситуации на период 3-5 лет;

- долгосрочный – позволяет делать прогноз ситуации на период от 5 лет.

Перспективный анализ основан на использовании специальных приемов и методов:

- экспертной оценки;

- регрессионного и корреляционного анализа и других. 

Информационная база для анализа – данные, которые характеризуют динамику количественных и качественных изменений изучаемых показателей. 

Важное условие

Необходимо обеспечить сопоставимость данных, составляющих информационную базу анализа.

Цели оперативного анализа – систематический мониторинг экономической ситуации, исполнение плановых заданий. Его проведение позволяет своевременно корректировать хозяйственную деятельность и оперативно устранять выявленные негативные последствия воздействия отдельных факторов на результаты деятельности. Такого рода анализ дает возможность контролировать выполнение плановых заданий. Без него нереально своевременное выявление и использование выявленных резервов. Чтобы оперативный анализ был более эффективным нужно четко определить периодичность его проведения и информационную базу. Как правило, для проведения оперативного анализа требуется оперативная информация, которая фиксируется в первичной документации, например, отчетах о выполнении плановых показателей.

Текущий анализ изучает результаты хозяйственной деятельности компании. По этой причине основная задача связана с объективной оценкой ее результатов. Текущий анализ, как правило, проводится по месяцам, кварталам, годам. Не обошлось без существенного недостатка – выявленные резервы являются уже потерянными и их наличие сводится к простой констатации факта тех или иных недостатков в организации хозяйственной деятельности. С другой стороны, тот факт, что информационной базой анализа являются уже совершившиеся факты хозяйственной деятельности, обеспечивает высокую точность его результатов. Основные источники информации текущего анализа – данные бухгалтерской и статистической отчетности, данные о выполнении плановых показателей. 

2. Охват объекта изучения

Анализ может быть:

- сплошным;

- выборочным. 

Первый предполагает изучение всех объектов, входящих в анализируемую систему, а также максимально большого количества показателей, характеризующих деятельность объекта. 

При выборочном анализе изучается какой-либо конкретный объект либо группа показателей, а также влияние на изменение изучаемого объекта строго определенных показателей.

3. Пространственный признак

Анализ бывает:

- внутрихозяйственным;

- межхозяйственным. 

Первый обеспечивает объективную, всестороннюю оценку результатов работы каждого структурного подразделения организации. Он является эффективным инструментом поиска возможностей повышения эффективности подразделений. Проведя такой анализ можно разработать стратегию мобилизации резервов. 

Суть отличия показателей, учитываемых при таком анализе, заключается в том, что структурные подразделения частично участвуют в выпуске готовой продукции, соответственно, показателями, характеризующими эффективность их деятельности, будут служить не прибыль и рентабельность, а снижение затрат на выполнение обусловленных производственным процессом работ либо услуг. Информационной базе внутрихозяйственного анализа также характерна специфичность. 

Цели межхозяйственного анализа:

- сравнительное изучение работы нескольких предприятий;

- разработка рациональных технических и организационных решений, прогрессивных норм и нормативов;

- выявление и использование резервов повышения эффективности бизнеса. Важное условие

Должна присутствовать сопоставимость показателей, характеризующих объекты исследования. Например, для предприятий, которые выпускают одинаковую продукцию, возможно проведение сравнительного анализа практически по всем показателям, которые связаны с их деятельностью. Для предприятий, выпускающих сходную продукцию, сравнительный анализ возможен с использованием поправочных коэффициентов. Сравнительный межхозяйственный анализ предприятий, выпускающих различную продукцию, возможен только на основе показателей, дающих представления о финансовом состоянии предприятия: прибыль, рентабельность, платежеспособность и другие не столь специфические стороны.

4. Субъекты анализа 

Анализ может быть:

- внутренним;

- внешним.

Первый вариант анализа служит непосредственно для нужд управления анализируемой системы. В частности, пользователями данных внутреннего экономического анализа предприятия являются его собственники и менеджмент. В основном эта информация является коммерческой тайной и предназначена для ограниченного круга лиц. Источники информации – конфиденциальны и в основном недоступны для внешнего пользователя. Потребители данных внешнего анализа – любое заинтересованное лицо. Цели и задачи проведения подобного анализа заметно варьируют. Информационная база – отчетность, доступная для внешнего пользователя. Основной источник информации – официально публикуемая бухгалтерская отчетность.

5. Содержание программы анализа 

По этому критерию анализ делят на:

- комплексный;

- тематический. 

При комплексном анализе деятельность анализируемой системы изучается всесторонне на основе максимально полной информационной базы и системы показателей. Пример: комплексный анализ хозяйственной деятельности предприятия, который включает специфические направления, в том числе маркетинговый анализ, анализ операционной, инвестиционной и эмиссионной деятельности, комплексную оценку бизнеса, построение рейтинговой оценки предприятия и так далее. 

Тематический анализ – изучает отдельные стороны бизнеса либо отдельных групп показателей.