Классические методы анализа хозяйственной деятельности предприятия - Финансовый анализ в Excel
  • slide 1
  • slide 2
  • slide 3
  • Разработка финансовых моделей прогноз доходов
    прогноз расходов
    * прогноз финансовых результатов
  • Разработка финансовых моделей Сценарный анализ
    Расчет точки безубыточности
    * Анализ чувствительности
  • Разработка финансовых моделей прогноз доходов
    прогноз расходов
    * прогноз финансовых результатов

Классические методы анализа хозяйственной деятельности предприятия

Для анализа хозяйственной деятельности разработаны разные методы, приемы, стратегии. Ниже мы поговорим о самых простых – классических способах.

Сравнение

Данный способ признан самым распространенным. Как правило, делается сравнение:

  • плановых, нормативных значений показателей;
  • фактических данных и результатов прошлых периодов;
  • результатов бизнеса и таковых в среднем по отрасли;
  • результатов при определенных факторах.

Варианты сравнительного анализа:

  • горизонтальный;
  • вертикальный;
  • трендовый.

Первый позволяет установить абсолютные и относительные отклонения величин показателей от базисных значений. Вторая разновидность дает возможность изучить особенности структуры предприятия. Объекты, подлежащие анализу: удельный вес каждой составной части организации; факторы, определяющие их, результативные показатели. При помощи трендового анализа получают сведения об относительных темпах роста, фактическом приросте показателей, которые подлежат сравнению с результатами полученными ранее. Важное условие – сравниваемые показатели должны быть сопоставимы. Для этого часто прибегают к корректировке базисных величин путем их перерасчета. Например, чтобы выявить экономию, перерасход проводят перерасчет плановых сумм издержек по каждой статье затрат на таковые фактические.

Часто сравнивают нынешние результаты и прошлые данные. При этом учитывают результаты за разные периоды: день, неделю, декаду, месяц… При таком анализе специалистам нередко приходится пересчитывать сравниваемые стоимостные показатели в одинаковые стоимости. Во многих организациях прибегают к сравнению значений показателей со средними результатами по отрасли, других предприятий. Можно пойти другим путем – сравнить значения показателей организации с результатами работы цеха или другого структурного подразделения.

Балансовый способ

Позволяет вести бухгалтерский учет, планировать, вести статистику. Этот способ дает возможность оперативно получить информацию о рациональности использования денег, источников их поступления. В производственных мощностях балансовый способ позволяет узнать, как используется рабочее время, станочный парк, оборудование, сырье, полуфабрикаты… В качестве примера приведем товарный баланс, который используют в промышленности повсеместно. Его рассчитывают по следующей формуле:

З + П = Р + В - З1

где З и З1запас продукции в начале и в конце периода;

Рреализованная за период продукция;

Вдругие виды убытия продукции (речь идет об ее уценке, естественной убыли и так далее).

Каждая величина в формуле может быть представлена в виде алгебраической суммы остальных. Нередки случаи, когда такой анализ применяется в качестве вспомогательного способа.

Цепные подстановки

Этот способ применяется для изучения зависимости совокупного показателя от отдельного фактора. Он часто используется в случаях, когда нужно проанализировать показатели деятельности как отдельной организации, так и объединения.

Формула алгоритма расчета:

A = X * Y * Z

где Аобобщающий показатель;

X, Y, Zфакторы, изменяющие результативный показатель;

А*, А**, А***результаты последовательной замены факторов.

А0 = X0 * Y0 * Z0;

А* = X1 * Y0 * Z0; ?A(X) = А* - A0;

А** = X1 * Y1 * Z0; ?A(Y) = А** - A*;

А*** = X1 * Y1 * Z1 ;?A(Z) = А*** - A**;

?A = A1-A0 = ?A(X) + ?A(Y) + ?A(Z).

Пользуясь цепными подстановками нужно соблюдать следующие правила:

  • заменять факторы строго последовательно. Если величина обобщающего показателя детерминируется и качественными, и количественными факторами, то сначала акцент делается на количественных показателях;
  • если неизвестна фактическая величина фактора, то используют его базисную величину.

Достоинства способа:

  • позволяет расчленять сложный показатель на определяющие его факторы;
  • дает возможность объединять факторы или наоборот – сложный фактор разбивать на более простые явления;
  • исключает необходимость в использовании громоздких формул.

Недостатки способа:

  • величина зависимости результативного показателя от каждого фактора определяется последовательностью подстановки;
  • из-за пропущенного фактора, арифметической ошибки можно получить неверные значения влияния остальных факторов.
Абсолютные разницы

Этот способ актуален, если нужно изучить мультипликативную факторную модель. От базисных значений показателей отнимаются фактические. Затем определяется степень влияния разницы на обобщающий показатель. Частные показатели заменяются, как и при цепных подстановках, однако каждый из них рассчитывается сразу.