Проведем анализ выручки предприятия и оценим уровень его финансовой нагрузки - Финансовый анализ в Excel
  • slide 1
  • slide 2
  • slide 3
  • Разработка финансовых моделей прогноз доходов
    прогноз расходов
    * прогноз финансовых результатов
  • Разработка финансовых моделей Сценарный анализ
    Расчет точки безубыточности
    * Анализ чувствительности
  • Разработка финансовых моделей прогноз доходов
    прогноз расходов
    * прогноз финансовых результатов

Проведем анализ выручки предприятия и оценим уровень его финансовой нагрузки

О чем расскажут данные показатели:

- о возможности компании на текущую дату погасить свои обязательства перед кредиторами собственными активами;

- будут ли выдержаны сроки погашения обязательств;

- выяснить причины, которые повлекли их неисполнение.

Как осуществить анализ валовой выручки организации.

Валовая выручка представляет собой суммирование всех поступлений, как за реализованную продукцию (работы и услуги), так и прочие доходы (операционные и внереализационные).

Обратите внимание: выручка принимается для расчета только после момента фактического расчета за отгруженные товары покупателями, то есть применяется метод исчисления «по оплате». Из поступившей выручки не требуется вычитать налоги (НДС и акцизы).

Таким образом, у нас формируется показатель валовой выручки, равный фактическому поступлению. Он наиболее полно отвечает на вопрос, какие средства имеет компания для расчетов по имеющимся обязательствам.

Этот показатель не проходит в бухгалтерской отчетности, его придется суммировать самостоятельно.

Направления использования валовой выручки:

  1. На оплату текущих расходов.
  2. Для финансовых инвестиций.
  3. На капитальное строительство.

Показатель валовой выручки является одним из самых важных показателей в деятельности каждой организации, именно от его уровня зависит способность вовремя и в полном объеме рассчитываться с долгами перед кредиторами.

Для стабильного положения предприятия необходимо соблюдать определенные управленческие принципы. Что они собой представляют:

  1. Соблюдать определенный уровень денежных поступлений при расчетах за товары, то есть процент между бартерными операциями и безналичными поступлениями на расчетный счет (внесением денег в кассу). Именно высокий процент бартерных сделок становится наиболее частой причиной неплатежеспособности компаний.
  2. Проводить детальный уровень валовой выручки, то есть определять процент денежных поступлений, расчетов векселями и взаимозачетами от общей годовой выручки. Причем отслеживать нужно как за текущий год, так и сравнивать с предыдущими периодами.

Анализ налоговых платежей в бюджет и внебюджетные фонды.

Согласно действующему законодательству каждая компания является плательщиком определенных налогов и взносов. Эти платежи являются не только обязательными к перечислению в бюджет, но и еще должны уплачиваться в сроки, установленные законодательством. В противном случае компанию ждут штрафы и пени.

Для удобства проведения анализа стоит воспользоваться таблицей, где указывать вид налога, сумму, долю налога или взноса в общей сумме годовых фискальных (налоговых) платежей и его процентную составляющую к валовой выручке.

На основании табличных данных можно сделать вывод об удельном весе налогов к валовой выручке, установить, какие фискальные платежи занимают наибольший удельный вес. Дальше уже можно провести анализ за предыдущие года и сравнить показатели.

Что показывает выведенный коэффициент начисленных платежей к общей сумме валовой выручки:

- сколько копеек компания должна отдать государству с каждого полученного рубля.

Показатель же уплаченных платежей к выручке показывает, сколько организация фактически выплатила налогов и сборов с каждого рубля. Разница между начисленными и уплаченными коэффициентами налогов к валовой выручке показывает, насколько предприятие справляется с имеющейся фискальной нагрузкой.

Анализ задолженности перед поставщиками товаров и персоналом по оплате труда.

Для проведения данного анализа берутся суммы как начисленные, так и фактически выплаченные поставщикам товаров и собственным сотрудникам.

При анализе расчетов с поставщиками следует определить, с какими контрагентами компания рассчитывается в первоочередном порядке, при расчетах с какими бывают просрочки. Определить удельный вес при расчетах денежными переводами, взаимозачетами или векселями. Такой анализ позволит в дальнейшем не допускать просрочек в отношении «проблемных» поставщиков, не позволит возникновению конфликтных ситуаций и обращений в Арбитраж.

Анализ расчетов с персоналом позволит выявить случаи задержек выплат работникам на предприятии и установить, зависят они от производственной деятельности или обусловлены ситуацией в стране (повышение инфляции, скачки валют). Это позволит выявить не только причины задержек, но и возможности для исправления ситуации.

Анализ полученных кредитов и займов.

Большинство организаций для пополнения собственных оборотных средств обращается за помощью к кредитным организациям. И вот здесь самое основное не перегнуть палку, не взять на себя непосильный груз. И именно с этой целью требуется проводить анализ кредитов, выявлять сроки возникновения и погашения обязательств, годовую процентную ставку, исчислять удельный вес задолженности кредитным организациям в общей сумме кредиторского долга.

В случае если организация пользуется кредитами в нескольких банках, посредством анализа можно выявить, где ставки и условия гораздо более выгодные.

Особое внимание следует обратить на просрочки по выплате основных сумм по кредитам и по начисленным процентам.