Анализ финансовых результатов по данным отчета о прибылях и убытках - Финансовый анализ в Excel
  • slide 1
  • slide 2
  • slide 3
  • Разработка финансовых моделей прогноз доходов
    прогноз расходов
    * прогноз финансовых результатов
  • Разработка финансовых моделей Сценарный анализ
    Расчет точки безубыточности
    * Анализ чувствительности
  • Разработка финансовых моделей прогноз доходов
    прогноз расходов
    * прогноз финансовых результатов

Анализ финансовых результатов по данным отчета о прибылях и убытках

Процесс жизнедеятельности предприятия напрямую зависит от его способности приносить достаточную прибыль от реализации продукции. В современных экономических и рыночных реалиях предприятиям необходимо постоянно находится в состоянии достижения новых высот, тем самым постоянно наращивая доход и развивая производство. Прибыль в данном случае – некий ориентир, при достижении которого организация перестраивается и нацеливается на новые горизонты.
 
В момент перестройки в деятельности предприятия (конец отчетного периода), то есть в тот период, когда принимаются важные решения о дальнейшей деятельности организации, о ее дальнейших планах, о постановке нового уровня прибыли в качестве ориентира и др., проводится финансовый анализ деятельности на основе данных бухгалтерских отчетов.
 
Работа предприятия по итогам прошедшего отчетного периода оценивается с использованием отчета о прибылях и убытках. Отличие данного отчета от баланса организации в его периодичности - каждый год отчет создается заново; баланс организации в своем течении непрерывен. 
 
Данные, содержащиеся в указанном отчете, используются, в первую очередь, при анализе финансовой деятельности предприятия. Роль информации из отчета для финансового анализа значительна, фактически на ее основе оценивается кредитоспособность предприятия. Именно поэтому данный отчет является одним из основных аналитических документов.
 
Задачи отчета о прибылях и убытках:
 
- исследование динамических показателей прибыли;
 
- отражение показателей рентабельности;
 
- оценка степени подверженности прибыли различным факторам;
 
- отражение резервных средств предприятия.
 
Изучение финансовых параметров отчета.
 
При проведении анализа финансовых показателей, отраженных в отчете о прибылях и убытках, сперва необходимо определить основные моменты, которые предстоит отразить аналитикам:
 
- определение общего финансового положения предприятия;
 
- определение причин колебаний финансового состояния за отчетный период;
 
- составление плана повышения устойчивости организации.
 
Учитывая вышеизложенное, исследование финансовых параметров деятельности организации с использованием информации из отчета о прибылях и убытках, дает четкое представление о работе финансовых управляющих за определенный период, о ее взлетах и падениях, а также о динамике прибыли организации. В процессе анализа на основе отчета о прибылях и убытках составляется таблица для оценки изменения финансовых показателей в динамике. 
 
Ценную информацию для размышлений дает сравнительный анализ данных нескольких отчетов за последние несколько периодов. Сравнительный анализ позволяет более целостно отразить картину финансовой деятельности предприятия.
 
Финансовое исследование итогов деятельности организации проводится на основе анализа показателей прибыли, себестоимости продукции, затрат предприятия за отчетный период, финансовых итогов деятельности предприятия.
 
Разновидности методов изучения отчета о прибылях и убытках напоминают методику анализа бухгалтерского баланса. Различают горизонтальный и вертикальный методы проведения анализа отчета. При использовании горизонтального метода анализируются два отчета за последние два года, сравниваются их показатели и выводятся процентное соотношение изменений показателей. При вертикальном методе анализируются изменения в структуре прибыли в пределах одного отчетного периода, используя реализацию и доходы.
 
После проведения анализа бухгалтерского отчета аналитику необходимо сделать верные выводы относительно финансовой состоятельности предприятия. С использованием результатов анализа руководство должно составить план дальнейших действий, включающий в себя действия, направленные на искоренение выявленных недостатков и основные направления дальнейшего развития организации. Затем необходимо приступить к финансовому оздоровлению предприятия путем внесения изменений в ценовую политику, структуру баланса, политику управления затратами организации и др. В конечном счете руководству необходимо составить прогноз грядущих изменений финансового состояния, причем учитывая как положительный вариант развития событий, так и самый отрицательный.
 
В заключении к вышеизложенным фактам можно добавить, что данные, полученные в результате изучения отчета о прибылях и убытках, не способны дать абсолютно четкий и полный ответ на все поставленные вопросы. Он может лишь выявить основные показатели, требующие вмешательства руководителей для недопущения ухудшения состояния организации. Причиной этому является неопределенность будущего развития событий. На основе анализа прошлых периодов ни один аналитик не в состоянии точно предугадать, как будет развиваться ситуация в будущем, но зато может точно сказать, что необходимо изменить сейчас, чтобы предприятие было максимально готовым к любым изменениям внешней среды.